每經(jīng)評論員 張明雙
(相關(guān)資料圖)
12月15日晚，賽為智能(300044)（SZ300044，股價2.93元，市值22.57億元）發(fā)布公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會對公司及實際控制人、董事長周勇進(jìn)行立案調(diào)查。這距離賽為智能撤銷退市風(fēng)險警示和其他風(fēng)險警示還不到半年。
雖然還未明確上述涉嫌信息披露違法違規(guī)的具體內(nèi)容，但在不久前，即12月5日，賽為智能、周勇及多位公司高管被深交所出具警示函，主要原因包括業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確且修正不及時，違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助，周勇對上述問題負(fù)有主要責(zé)任。深圳證監(jiān)局要求公司加強信息披露管理，并報送書面整改報告。
去年4月，由于2020年度財務(wù)報表被出具無法表示意見的審計報告，且被出具了否定意見的內(nèi)部控制鑒證報告，賽為智能“披星戴帽”。經(jīng)過一年的整改，賽為智能宣布內(nèi)部控制缺陷整改完成，會計師事務(wù)所出具了標(biāo)準(zhǔn)審計意見，公司股票也于今年6月撤銷了*ST。
然而“摘帽”后的賽為智能仍出現(xiàn)了一些問題，今年9月周勇因涉嫌行賄被調(diào)查并采取留置措施，11月公司數(shù)名高管被深交所紀(jì)律處分，12月公司及相關(guān)人員被出具警示函，公司及實控人被立案調(diào)查。
此前，賽為智能在披露2020年度業(yè)績預(yù)告與年度報告時，就存在預(yù)計凈利潤與年報凈利潤金額存在較大差異且未及時修正的情形，公司及相關(guān)當(dāng)事人被深交所給予通報批評處分。而在編制2021年度業(yè)績預(yù)告時，賽為智能再次出現(xiàn)業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確且修正不及時的問題。
筆者認(rèn)為，對于上市公司違規(guī)、內(nèi)控缺陷等問題不能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，僅對已經(jīng)出現(xiàn)的情形采取針對性的解決措施，而應(yīng)當(dāng)對公司治理、信息披露、內(nèi)控機制等制度進(jìn)行全面梳理，從嚴(yán)從全進(jìn)行整改，堅決杜絕相關(guān)問題影響公司正常運營，以及對投資者造成誤導(dǎo)的不利影響。尤其是對于屢改屢犯的上市公司，應(yīng)當(dāng)給予重點監(jiān)管，并在合理范圍內(nèi)適當(dāng)提高處罰力度。
為了實現(xiàn)上市公司運營管理的全面規(guī)范化，筆者建議從三個方面著手。
第一，上市公司需要制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法律法規(guī)培訓(xùn)，提高合規(guī)人員規(guī)范意識，同時要舉一反三，定期對公司治理進(jìn)行規(guī)范檢查，提高信息披露水平，第一時間發(fā)現(xiàn)并整改各方面問題。
第二，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)對上市公司屢教不改、頻繁出現(xiàn)的問題進(jìn)行重拳打擊，加大處罰力度，持續(xù)完善和優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，加強違法違規(guī)處分措施的震懾作用。此外，還可以通過各地分支機構(gòu)對上市公司的規(guī)范運行進(jìn)行抽查，促進(jìn)上市公司時刻保持合法、合規(guī)經(jīng)營的意識。
第三，應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)團隊的作用，對曾經(jīng)出現(xiàn)過內(nèi)控缺陷、信披違規(guī)等問題的公司，審計機構(gòu)、律所等團隊可以予以重點關(guān)注，專門制定嚴(yán)格、全面的整改驗收標(biāo)準(zhǔn)，在整改現(xiàn)有問題的同時，也要清除新問題滋生的土壤。
