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違規(guī)占資“禍及”公司 萊紳通靈財(cái)務(wù)內(nèi)控被出具非標(biāo)意見

來源:證券日報(bào)網(wǎng)    發(fā)布時(shí)間:2021-05-06 09:49:47

萊紳通靈內(nèi)斗出現(xiàn)戲劇性一幕。曾實(shí)名舉報(bào)大舅子夫婦涉嫌職務(wù)侵占的萊紳通靈董事長沈東軍被爆出“假公濟(jì)私”,在任職期間多次占用上市公司資金。

依據(jù)公司最新披露的會計(jì)差錯(cuò)更正公告,2009年至2019年期間,萊紳通靈多次通過日常費(fèi)用報(bào)銷的形式代沈東軍承擔(dān)個(gè)人非履職相關(guān)的費(fèi)用,同時(shí)通過安徽省佳世德人力資源開發(fā)有限公司(以下簡稱“佳世德”)以人事代理費(fèi)等形式為沈東軍墊支費(fèi)用,公司控股股東、實(shí)際控制人、董事長沈東軍累計(jì)占用上市公司資金1400.41萬元。

4月30日,上交所向萊紳通靈發(fā)出監(jiān)管工作函,就實(shí)際控制人資金占用事項(xiàng)明確監(jiān)管要求?!蹲C券日報(bào)》記者注意到,近半年內(nèi),上交所已先后3次向該公司發(fā)出監(jiān)管工作函,涉及對象均包含公司控股股東、實(shí)際控制人。

違規(guī)占資“禍及”公司

財(cái)務(wù)、內(nèi)控被出具非標(biāo)意見

作為萊紳通靈的創(chuàng)始人,沈東軍自1999年起一直擔(dān)任總經(jīng)理一職。2011年,大舅子馬峻卸任公司董事長,身為妹夫的沈東軍一肩挑兩擔(dān),擔(dān)任公司董事長同時(shí)兼任總經(jīng)理。實(shí)控人擔(dān)任公司董事長同時(shí)兼任總經(jīng)理,“一言堂”的公司治理體系為大股東利益侵占開了方便之門。

公告顯示,萊紳通靈多次通過日常費(fèi)用報(bào)銷的形式代沈東軍承擔(dān)個(gè)人非履職相關(guān)的費(fèi)用,其中2009年5.75萬元、2013年11.2萬元、2015年16萬元、2016年5.48萬元、2017年5.25萬元、2018年105.84萬元、2019年17.34萬元,累計(jì)承擔(dān)166.86萬元。

除承擔(dān)日常費(fèi)用開銷外,2017年4月份、2017年8月份、2017年9月份,公司還通過佳世德以人事代理費(fèi)等形式為沈東軍墊支合計(jì)130.97萬元。2018年2月份萊紳通靈又通過佳世德為沈東軍墊支279.01萬元。2019年12月份,萊紳通靈再次為沈東軍墊支推廣及調(diào)研費(fèi)340.32萬元、技術(shù)及咨詢服務(wù)費(fèi)483.25萬元,合計(jì)823.57萬元。上述資金占用累計(jì)達(dá)1400.41萬元。

針對高管違規(guī)占資一事,萊紳通靈相關(guān)工作人員在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示:“具體情況我們該公告的都已經(jīng)公告了。目前這部分占用資金已經(jīng)在去年12月份和今年2月份、3月份逐步還清了。”

違規(guī)占資雖已全部償還,但余波未了。

公告顯示,針對“控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用事項(xiàng)”,萊紳通靈已作為前期重大差錯(cuò)采用追溯重述法對2019年度的合并及公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了更正。然而由于性質(zhì)特殊、金額較大,中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司2020年年報(bào)出具了非標(biāo)準(zhǔn)意見,在審計(jì)報(bào)告中增加了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的該事項(xiàng)。

除財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)意見外,記者發(fā)現(xiàn),該公司內(nèi)控審計(jì)意見也為非標(biāo)意見。

2020年12月30日,該公司對外披露了《關(guān)于董事被有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查的公告》。公告稱,公司于2020年11月20日向南京市公安局雨花臺分局報(bào)案并于當(dāng)日收到通知,該局已正式受理公司舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占一案。依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)控該報(bào)告,公司舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占事項(xiàng)未履行內(nèi)部控制審批程序,該重大事項(xiàng)未經(jīng)董事會、監(jiān)事會作出書面決議。對此,審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為“公司對此事項(xiàng)的審批存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”。

“公司未經(jīng)內(nèi)部審議程序舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占,其報(bào)案行為未必代表公司的真實(shí)意愿,在此環(huán)節(jié),公司成為了工具,這反映出公司內(nèi)部治理不規(guī)范。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

專家稱:涉嫌虛假陳述

原審計(jì)機(jī)構(gòu)難辭其咎

“公司高管在多個(gè)事項(xiàng)上占用公司資金,法律后果是多方面的。該高管的行為不僅會導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí),信息披露違規(guī),還涉嫌違反《公司法》中所規(guī)定的忠實(shí)義務(wù),理論上公司應(yīng)就該部分損失向高管追索。”針對萊紳通靈高管占用資金一事,王智斌在采訪中告訴記者,“如果有證據(jù)證明該高管有侵占的主觀意圖,只是由于其他原因不得已返還,則該高管亦涉嫌構(gòu)成未遂的‘職務(wù)侵占’。”

“公司過往年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí),目前來看,已涉嫌構(gòu)成虛假陳述。”王智斌補(bǔ)充道。

透鏡公司研究創(chuàng)始人況玉清在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)直言不諱地指出,“(上述行為)這已經(jīng)構(gòu)成了虛假記載、虛假陳述,理應(yīng)追責(zé)。”

況玉清表示:“上市公司發(fā)生這么大數(shù)額的資金占用問題,對審計(jì)機(jī)構(gòu)而言,理論上是脫不了干系的。無論是從內(nèi)控的審計(jì)角度來看,還是從正常的財(cái)務(wù)審計(jì)角度來看,這1400萬元到底是怎么出去的,審計(jì)機(jī)構(gòu)有沒有追蹤到這筆款,這背后都值得深思。”

記者查閱公告了解到,中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司2021年新聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司前任會計(jì)師事務(wù)所為中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“中天運(yùn)”),中天運(yùn)2017年度至2019年度為公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)3年,以上年度的審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。2016年度及公司首發(fā)上市審計(jì)機(jī)構(gòu)均為天衡會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

違規(guī)占資引發(fā)的“后遺癥”不斷顯現(xiàn),公司是否已啟動追責(zé)程序?在記者的一再追問下,萊紳通靈上述工作人員回復(fù)稱,“我們和前任的會計(jì)師事務(wù)所有過溝通,這個(gè)問題我個(gè)人無法回答你,可以向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。”

對萊紳通靈實(shí)控人占用資金的相關(guān)事宜,《證券日報(bào)》記者將繼續(xù)關(guān)注。(曹衛(wèi)新)

關(guān)鍵詞: 占資 萊紳通靈 財(cái)務(wù) 內(nèi)控

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