2017年，我國扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況，稅收與經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)調(diào)性明顯增強(qiáng)。稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比保持領(lǐng)先。同時，通過實施各項減稅降負(fù)政策，有力推動了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
2月1日，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，記者從發(fā)布會上獲悉，2017年全國稅務(wù)系統(tǒng)組織稅收收入(扣除出口退稅)12.6萬億元，同比增長8.7%，扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況，稅收與經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)調(diào)性明顯增強(qiáng)。
稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英表示，2017年稅收賬單亮點突出。首先表現(xiàn)在第三產(chǎn)業(yè)稅收占比保持領(lǐng)先。2017年第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長9.9%，占稅收收入的比重為56.1%，比第二產(chǎn)業(yè)高12.3個百分點。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收保持快速增長勢頭，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)稅收分別增長55.1%和36%。此外，高端制造業(yè)稅收增勢較強(qiáng)。2017年，通用設(shè)備、通信設(shè)備、專用設(shè)備等高端制造業(yè)稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%。
“稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長。2017年稅務(wù)部門組織的稅收收入增長8.7%，比2016年提高3.9個百分點;稅收彈性系數(shù)也就是稅收收入增幅與GDP現(xiàn)價增幅的比值接近0.8，處于合理區(qū)間。”鄭小英表示。
稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹林介紹說，稅務(wù)部門采取一系列措施持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，取得了明顯成效。世界銀行發(fā)布的2018年營商環(huán)境報告顯示，我國納稅時間較上年壓縮了52小時，排名提升32位。2017年由第三方組織的納稅人滿意度專項調(diào)查結(jié)果也顯示，國稅、地稅得分較上年同口徑分別提升5.49分和2.04分，表明納稅人滿意度和獲得感進(jìn)一步增強(qiáng)。
多重減稅激發(fā)市場活力
過去一年稅務(wù)部門落實減稅政策成效如何?
稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇介紹：“2017年稅務(wù)部門認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的決策部署，有力促進(jìn)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”
在營改增方面，2017年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。王世宇表示，新增減稅較多主要是由于以下幾個因素：全面推開營改增試點從2016年5月1日起實施，2017年有4個月翹尾減稅;2016年購進(jìn)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額當(dāng)年抵扣60%，另外的40%結(jié)轉(zhuǎn)到2017年抵扣;增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日起實施，7月份至12月份減稅147億元;隨著培訓(xùn)力度的加大和納稅人對政策的熟悉度增強(qiáng)，抵扣進(jìn)一步增加。
同時，落實2017年出臺的各類稅收優(yōu)惠政策也取得明顯成效。2017年稅務(wù)部門實施小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元。其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征收范圍從年應(yīng)納稅所得額30萬元擴(kuò)大到50萬元，共減稅128億元。
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點、商業(yè)健康險稅前扣除政策試點以及部分延續(xù)實施的稅收優(yōu)惠政策合計減稅200多億元。
據(jù)稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員石堅介紹，稅收收入增長率是以現(xiàn)價計算的。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2017年我國稅務(wù)部門組織的稅收收入增幅比GDP現(xiàn)價增幅低3.5個百分點，這恰恰反映了2017年較大的減稅力度。由于2017年海關(guān)稅收增長23.3%，這樣整個稅收收入增幅為10.7%，比GDP現(xiàn)價增幅低0.5個百分點，相應(yīng)地2017年宏觀稅負(fù)即稅收收入占GDP的比重比上年下降了0.07個百分點。
綠色稅收效應(yīng)加速釋放
積極推進(jìn)綠色稅制建設(shè)是稅收助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。《環(huán)境保護(hù)稅法》從今年1月1日施行，將在今年4月份迎來首個征期。稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司司長蔡自力介紹，為確保環(huán)保稅首個征期平穩(wěn)落地，稅務(wù)總局已會同有關(guān)部門積極構(gòu)建組織保障體系，與環(huán)保部簽署了《環(huán)境保護(hù)稅征管協(xié)作機(jī)制備忘錄》，明確了7大類合作工作任務(wù);抓好征管基礎(chǔ)工作，設(shè)計相關(guān)報表，并輔之以一組一次性填報的基礎(chǔ)信息采集表，切實減輕了納稅人的申報負(fù)擔(dān)。
“下一步稅務(wù)部門將著力推進(jìn)涉稅信息共享平臺建設(shè)，實現(xiàn)省級稅務(wù)端與環(huán)保端系統(tǒng)連通;結(jié)合‘便民辦稅春風(fēng)行動’全面開展分類輔導(dǎo)，確保納稅人會計算、會申報;做好線上線下納稅服務(wù)、信息比對、政策效應(yīng)分析等方面工作，進(jìn)一步做實做細(xì)環(huán)保稅征管準(zhǔn)備工作。”蔡自力表示。
我國在2016年7月1日實施資源稅全面從價計征改革，改革運(yùn)行一年多來成效如何?對此，蔡自力介紹，資源稅全面從價計征改革運(yùn)行一年多來成效顯著，有效增強(qiáng)了資源稅調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)了資源節(jié)約和高效利用，優(yōu)化了資源產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境。改革后，收入分配進(jìn)一步向地方傾斜，有助于加快建立和完善資源開發(fā)生態(tài)環(huán)境損害補(bǔ)償機(jī)制。
據(jù)統(tǒng)計，截至2017年12月份，28個省份資源稅實現(xiàn)增收，其中山西、內(nèi)蒙古、陜西煤炭主產(chǎn)區(qū)資源稅收入分別增長94%、73%和75%。2017年煤炭價格同比大幅上漲，在從價計征機(jī)制作用下，煤炭資源稅收入667.55億元，同比增長84.33%。
“作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起始環(huán)節(jié)的綠色稅種，改革后資源稅促進(jìn)資源節(jié)約利用、倒逼經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的功能定位更加清晰。”蔡自力說。比如，煤層氣(煤礦瓦斯)實行1%的低稅率，山西煤層氣企業(yè)享受此優(yōu)惠后總體資源稅費負(fù)擔(dān)下降了40%，山西煤層氣開采量實現(xiàn)了較快增長，既鼓勵了清潔能源開采，又促進(jìn)了煤礦安全生產(chǎn)。(記者 董碧娟 曾金華)
